案例

某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬元，預(yù)繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬元，未開具發(fā)票。
 

案例分析

在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務(wù)適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報(bào)表中分別填列

申報(bào)表填寫

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：
 

以上就是小規(guī)模增值稅填報(bào)申報(bào)的部分情況，詳細(xì)可咨詢我們顧問哦。